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华夏证券审计之十大问题

2005-7-12 9:19  【 】【打印】【我要纠错
  法人治理结构不完善

  2002年12月26日,华夏证券召开监事会创立大会,选举了监事会临时召集人。但此后的2003年、2004年两年均未召开过监事会,也未设立监事长。

  重仓股亏损较大

  截至2004年6月30日,华夏证券自营证券与受托投资管理业务总计持有太极集团6087.29万股,占该股票总股本的24.09%,流通股的 81.16%;持有青海明胶1325.09万股,占该股票总股本的8.37%,流通股的20.72%;持有火箭股份9487.11万股,占该股票总股本的 26.99%,流通股的46.12%.上述三只股票浮动亏损计8.6亿元。

  自营证券业务违规

  违规开展B股自营业务。截至2004年6月30日,委托业务规模为美元719.72万元,港币14619.6万元,库存股票折合人民币合计14928.22万元,浮动亏损折合人民币合计4048.27万元。

  自营股票为上市公司贷款提供质押反担保,无协议及相关审批手续,收回后减值1041.39万元,卖出股票亏损5080.45万元。

  以他人名义从事自营业务。2004年5月,在下属营业部开立了三个资金账户,以B字头机构户账号名义进行股票自营。

  自营证券与受托投资管理业务之间证券对敲交易。

  受托投资管理业务违规

  截至2004年6月30日,受托投资管理业务累计亏损168872.99万元,持有股票浮动亏损74349.49万元。

  受托投资管理业务违规签订保底收益率,自2001年6月至2004年6月30日,签订全权委托的补充协议共计140笔,收益率在3.85%-12%不等,金额698356.04万元。受托资金合同主要审批人为赵大建。

  受托投资管理业务持股比例超标,风险加大。截至2004年6月30日,受托投资管理业务持有的太极集团和火箭股份均达到总股本的19%以上,超过证监会规定的10%的上限。

  挪券回购融资用以归还受托投资管理业务到期债务。截至2004年6月30日,发生无券回购46255万元。

  融资业务成本高企

  为维持资金链,截至2004年6月30日,以委托投资国债、国债托管、融券回购等名义从个人、银行、企事业单位融入资金190笔,余额501114.65万元。

  从2002年至2004年6月30日,共计支付融资利息74085万元,融资成本较高,年利率在4.5%-10%之间。

  投行业务违规

  在投行业务中,存在为上市公司报销费用、预留债券承销手续费收入、返还上市公司手续费、支付顾问费等问题。

  经纪业务违规

  截至2004年6月30日,占用客户交易结算资金余额为16.06亿元。违规卖空国债、企业债标准券开展融资回购业务,涉及68820.31万元。

  下属三家营业部违规修改电脑数据。违规以经纪人提成为名异户返佣,少交营业税,共计189个资金账户,返佣2214.7万元。通过资金账户为客户套取现金,累计3557.52万元。

  不良资产比例高

  截至2004年6月30日,华夏证券全系统不良资产余额415976.26万元,是实收资本的1.54倍,占总资产的26%.

  投资收益率低

  截至2004年6月30日,华夏证券全系统长期投资余额41330.37万元,投资收益仅为4747.42万元。

  财务核算造假

  2002年12月,通过将21家上市公司法人股转让给下属公司,虚增本年度利润51542.89万元。2003年9月、12月,分别计提两个应收债权项目的利息和罚息31753.93万元、13276.74万元,虚增2003年利润45030.67万元。

  资料来源:《华夏证券股份有限公司原董事长周济谱同志及原总经理赵大建同志2001年7月至2004年6月任职期间经济责任审计报告(征求意见稿)》
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